澳门新莆京手机网站

上海市经信委推荐服务平台

咨询热线:400-600-3838

您当前的位置:首页 - 资讯问答 - 代理记账

购进国内旅客运输服务如何抵扣进项税额,这些问题请关注!

2019-09-09

跑客户、谈业务,差旅发票多多多!那么,纳税人购进国内旅客运输服务如何正确抵扣进项税额呢?


  申税小微整理了五问五答,快来看一看吧!

  No.1、纳税人购进国内旅客运输服务是否可以抵扣进项税额?如何抵扣?

  答:根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  纳税人取得增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额。

  纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

  1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

  2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:

  航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

  3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

  4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%


  No.2、甲公司2019年8月购进国内旅客运输服务。取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单1张,注明的票价5000元,民航发展基金50元,燃油附加费120元。请问该纳税人应当如何填写增值税纳税申报表?

  按照政策规定,纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的,需根据取得的凭证类型,分别计算进项税额。

  其中取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:

  航空旅客运输进项税额:=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

  需要注意民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

  因此,该纳税人在办理2019年8月税款所属期纳税申报时,应当将按照上述公式计算的航空旅客运输进项税额422.75元,填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”“税额”列,第8b栏“其他”“份数”列填写1份,“金额”列填写4697.25元。

  同时,还需将上述内容填入本表第10行“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务”。


  No.3、甲公司因员工出差计划取消,支付给航空代理公司退票费,并取得了6%税率的增值税专用发票。甲公司可以抵扣该笔进项税额吗?

  答:按照现行政策规定,航空代理公司收取的退票费,属于现代服务业的征税范围,应按照6%税率计算缴纳增值税。

  甲公司因公务支付的退票费,属于可抵扣的进项税范围,其增值税专用发票上注明的税额,可以从销项税额中抵扣。


  No.4、某单位取得的长途客运手撕客票能否抵扣进项税额?

  答:按照39号公告规定,一般纳税人购进国内旅客运输服务,除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外,需凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票抵扣进项税额,未注明旅客身份信息的其他票证(手写无效),暂不允许作为扣税凭证。

  因此纳税人不能凭长途客运手撕票抵扣进项税额。


  No.5、纳税人购进国内旅客运输服务取得的旅行社、航空票务代理等票务代理机构享受差额征税政策并依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票,是否可以作为抵扣凭证?

  答:纳税人取得旅行社、航空票务代理等票务代理机构依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票,是购进“现代服务-商务辅助服务”,不属于购进国内旅客运输服务,不能适用《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条关于其他票据计算抵扣的特殊规定。

  按照现行进项税抵扣的有关规定,纳税人取得上述电子普通发票,不能作为抵扣凭证。


相关问题

杭州的企业找代理记账有什么好处?

这个问题往大了讲,就涉及对于会计的定位,年营业额多少才算中小型公司,公司里的那些钱进钱出,老板自己心里有数,他们对于会计的要求就是会做做账而已。而且在公司设个财务部,一个会计一个出纳是标配吧,又占地又多几张嘴,这些都是成本,直接把公司财务外包给代理记账公司何乐而不为。 总而言之,如何实现利润最大化是企业追求的目标,资本趋利是天性。所以企业选择代理记账最终还是节约成本。

上海浦东地区代理记账收费明细是什么?

对于初创型的企业来说,一般只设立出纳人员,负责日常货币收支业务和财产保管等工作,对企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作,需要委托给专业记账公司完成,也就是聘请代理记账公司。 一个单位是否选择“代理记账”取决于该单位是否具备配备专职会计人员的条件,这应该由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。一般而言,单位规模的大小、经济业务和财务收支的繁简程度、经营管理的要求等,是决定单位是否配备专职会计人员的主要因素。单位规模大、经济业务多、财务收支量大、在经营管理上要求高的单位,一般应该单独设置会计机构并配备专职的会计人员,以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算,实行有效的会计监督,以保证会计工作的效率和会计信息的质量。 由此可见,代理记账的委托单位应该是小型的经济组织和应当建账的个体工商户。 至于收费,是可以协商的,澳门新莆京手机网站代理记账的收费标准为: 小规模150元/月起,一般纳税人250元/月起。(部分城市有更大优惠)

广州代理记账应注意哪些内容

其实交接不是多大的问题,只要注意就好了,你只要让新会计和代理记帐公司并行2个月, 也就是说这2个月代理记帐公司也用,新会计也做,税务方面的事情让新会计做。这样2个月新会计也该知道那些需要交接过来。2个月后做一份交接清单,所有交接的东西都写上,签名。这样如果有东西没有交接还可以找他们要。

上海代理记账的价格大概是多少?

澳门新莆京手机网站(上海分公司)?为您解答: 每个地区的价格都不相同,具体的价格还是根据你找的代理记账公司的实际价格为准,一般的价格在200-500之间,还有就是小规模和一般纳税人代理记账价格也会不同,内资公司和外资公司也有不同。

上海黄浦区代理记账收费标准

代理记账的收费其实是受下面几个方面去考虑的。   1、企业规模   企业的规模大小,对费用是有着巨大影响的。比如,中等规模的企业,工作多难度大,费用自然更高。

澳门新莆京手机网站苏州代理记帐服务项目有哪些?

澳门新莆京手机网站苏州代理记帐服务项目有哪些?

服务推荐

猜你喜欢

最新活动